Zapraszamy Państwa do wzięcia udziału w szkoleniu, na którym szczegółowo omówimy na praktycznych przykładach , jak prawidłowo rozliczać świadczenia wypłacane w ramach umów cywilnoprawnych.
Wyjaśnimy m.in. czy i kiedy wystąpi obowiązek odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy PIT oraz składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku, gdy odbiorcą świadczeń jest zleceniobiorca, członek zarządu lub inna osoba powołana do pełnienia funkcji społecznych i obywatelskich (np. dieta radnych, członkowie komisji).
1. Umowa zlecenie – definicja kodeksowa, omówienie zasad opodatkowania i oskładkowania świadczeń wypłacanych w ramach umowy zlecenia, w tym:
a/ bhp a przychód zleceniobiorcy – czy zapewnienie okularów, odzieży roboczej, szczepień ochronnych jest przychodem w PIT?
b/ obowiązek ubezpieczeń społecznych umowy zlecenia wykonywanej po ukończeniu szkoły lub studiów,
c/ impreza integracyjna, wycieczka z udziałem zleceniobiorców a przychód w PIT,
d/ świadczenia nieodpłatne dla zleceniobiorcy – zasady ustalania przychodu (mieszkanie dla zleceniobiorcy, opłacanie kosztów transportu i wyżywienia),
e/ podróże zleceniobiorcy a podstawa wymiaru składek,
f/ świadczenia socjalne dla zleceniobiorców – czy karta benefitowa jest przychodem zleceniobiorcy?
g/ rozliczanie zwrotu nienależnie pobranej składki zdrowotnej – czy podlega wykazaniu w PIT?
h/ zwrot przez zleceniobiorcę opłaconych za niego składek a podatek PIT
i/ umowa zlecenie z przeniesieniem praw autorskich a zasady potrącania KUP, Możliwość skorzystania z ulgi dla młodych,
j/ umowa zlecenia ze współpracownikiem prowadzącym własną działalność gospodarczą – skutki podatkowe i składkowe.
2. Umowa o dzieło – przychód, wysokość i zasady potrącania KUP, w tym:
a/ koszty dla twórcy a korzystanie i rozporządzanie prawami autorskimi – możliwość potrącania 50% kosztów uzyskania przychodu w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, warunki i ograniczenia wynikające z ustawy podatkowej,
b/ umowa o dzieło z własnym pracownikiem w trakcie urlopu wychowawczego,
c/ opłacenie zakwaterowania w podróży twórcy a przychód z nieodpłatnych świadczeń,
d/ opłacanie składek w sytuacji wykonywania umowy o dzieło i umowy zlecenia u tego samego zleceniodawcy,
e/ umowa o dzieło z osobą, która nie ukończyła 26. roku życia.
3. Należności dla managera, członków zarządu wynikające z kontraktu a obowiązek ustalenia przychodu w PIT, z uwzględnieniem:
a/ Faktura od managera a obowiązki płatnika PIT,
b/ Opłacenie studiów członkom zarządu – kiedy należy pobrać zaliczkę na PIT?
c/ Samochód, opieka medyczna i mieszkanie dla zarządu a przychód,
d/ Podatkowe i składkowe skutki opłacenia ubezpieczenia dla zarządu,
e/ Działalność gospodarcza i kontrakt managerski a obowiązek opłacenia składek.
4. Rozliczanie rady nadzorczej – podatkowe i składkowe zasady rozliczania świadczeń dla RN, w tym:
a/ szkolenie członków rady nadzorczej – finansowanie szkoleń a przychód z nieodpłatnych świadczeń,
b/ zwrot kosztów podróży a zwolnienie z PIT,
c/ konferencja naukowo-techniczna członków rady nadzorczej a podstawa wymiaru składki.
5. Świadczenia dla nierezydenta a obowiązek poboru podatku u źródła:
a/ oświadczenie o centrum interesów życiowych a statut rezydenta,
b/ rozliczenie wynagrodzenia rezydenta UE – członka zarządu polskiej spółki,
c/ stosowanie zbiorowych certyfikatów rezydencji.
6. Przychody osób powołanych do pełnienia funkcji:
a/ opodatkowanie dochodów członków komisji powołanych przez organy samorządowe (komisja lekarska),
b/ przychody osób pełniących funkcje społeczne i obywatelskie, w tym rozliczanie diet radnych i członków komisji,
c/ wypłata wynagrodzenia wypłacanego członkom komisji egzaminacyjnych a składki ZUS.
7. Świadczenia dla współpracownika a skutki w podatku PIT.
