Podatkowe rozliczenie świadczeń pracowniczych (benefitów) jest zagadnieniem skomplikowanym.
Kluczowym wyzwaniem jest ustalenie, czy świadczenia te powinny być traktowane jako koszty uzyskania przychodów dla pracodawcy oraz czy powinny być opodatkowane jako przychód dla pracownika w ramach podatku PIT.
W trakcie szkolenia omówione zostaną praktyczne problemy związane z możliwością rozpoznania kosztu zakupu towarów czy usług przekazywanych następnie na rzecz pracowników, członków zarządu i innych podmiotów współpracujących z firmą. Dodatkowo w trakcie spotkania wyjaśnione zostaną zagadnienia dotyczące obowiązku ustalenia ewentualnego przychodu w podatku PIT.
1. Dodatkowe świadczenia na rzecz pracowników i osób niezatrudnionych w firmie, w tym:
a/ imprezy integracyjne, spotkania okolicznościowe z udziałem pracowników, zarządu, osób towarzyszących, kontrahentów – źródło finansowania, możliwość rozpoznania kosztu a przychód uczestnika,
b/ prezenty, upominki, gadżety, świadczenia okolicznościowe – koszt podatkowy czy reprezentacja, przychód czy darowizna?
c/ samochód służbowy używany do celów prywatnych – wydatki na samochód w kosztach firmy a obowiązek ustalenia przychodu u korzystającego,
d/ sfinansowanie zakwaterowania pracownikom oddelegowanym – wydatek w interesie pracodawcy czy pracownika?
e/ opłacenie noclegu zleceniobiorcy, członka rady nadzorczej a koszt spółki, możliwość zwolnienia w PIT,
f/ konferencje, szkolenia, spotkania biznesowe zarządu a rozpoznanie kosztu spółki.
2. Świadczenia finansowane przez pracodawcę wynikające z innych ustaw:
a/ dokształcanie i doskonalenie zawodowe, w tym szkolenie pracownika, zleceniobiorcy, kontrahenta a możliwość uznania kosztu i zasady zwolnienia w PIT,
b/ wydatki na szkolenie przyszłego pracownika – możliwość zaliczenia do kosztów, gdy pracownik nie podejmie pracy,
c/ świadczenia wynikające z przepisów bhp – podstawowa opieka medyczna pracownika, członka zarządu, zleceniobiorcy (w tym okulary, badania okresowe). Czy i kiedy świadczenia uznane zostaną za koszt podatkowy i czy świadczenie takie należy opodatkować podatkiem pit?
d/ napoje, posiłki dla zleceniobiorcy i zarządu – konieczność zapewnienia, możliwość zaliczenia do kosztów a przychód świadczeniobiorcy,
e/ przykłady świadczeń na rzecz wspólników, członków rady nadzorczej – możliwość zaliczenia do kosztów spółki, zasady rozliczenia przychodu w PIT.
3. Działalność socjalna firmy:
a/ odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych a koszty podatkowe,
b/ przykłady świadczeń finansowanych z ZFŚS i ich efekt podatkowy u otrzymującego (vouchery, bilety, karnety, dopłata do wypoczynku),
c/ działalność socjalna finansowana ze środków obrotowych,
d/ zapomogi i źródła ich finansowania.
4. Inne świadczenia finansowane przez firmę:
a/ podróże służbowe – świadczenia zapewniane w ramach podróży służbowej (noclegi, opłaty za autostrady, parkingi, koszty ubezpieczenia, rozliczenie wyżywienia) – zasady stosowania zwolnienia z PIT, rodzaje i udokumentowanie wydatków delegacyjnych a ich zaliczenie w koszty podatkowe,
b/ odszkodowania i odsetki – przykłady świadczeń, zasady stosowania zwolnienia z PIT, możliwość zaliczenia do kosztów firmy oraz dokumentowanie wypłat,
c/ konkursy, programy lojalnościowe, sprzedaż premiowa – koszt firmy, obowiązki płatnika PIT,
d/ konsekwencje podatkowe świadczenia na rzecz byłych pracowników.
5. Sesja pytań i odpowiedzi – konsultacje.
