Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników szkolenia z tematyką rozliczania podatku VAT i CIT w Instytucjach Kultury. Szkolenie będzie dotyczyło m.in. zasad poprawnego ustalania podatku VAT, zwolnienia podmiotowego i przedmiotowego, faktur korygujących „in minus” i „in plus” – po zmianach, regulacji dot. ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, ewidencji JPK_V7M, problematyki związanej ze stosowaniem współczynnika lub prewspółczynnika przy obliczaniu rocznej korekty podatku naliczonego, zasad wypełniania CIT-8 i CIT-8/0.
Wzory dokumentów, które otrzymasz w ramach szkolenia:
– Instrukcja ustalania wartości podatku naliczonego VAT na podstawie proporcji,
– Instrukcja w zakresie ustalania prewspółczynnika dla celów realizacji uprawnienia do obniżenia podatku należnego o wartość podatku naliczonego,
– zarządzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji weryfikacji podatników na białej liście podatników VAT,
– zarządzenie wprowadzające zaktualizowaną instrukcję wdrażania procedury składania JPK_V7M.
1. Działalność statutowa odpłatna i nieodpłatna oraz działalność gospodarcza w Instytucjach Kultury- wyjaśnienia:
a/ definicja ustawowa działalności kulturalnej.
b/ działalność statutowa odpłatna i nieodpłatna w instytucjach kultury (IK).
c/ kiedy działalność statutowa IK staje się działalnością gospodarczą?
d/ dodatkowa działalność gospodarcza w IK.
2. Podatek VAT – zasady działania:
a/ jak IK korzysta z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT (zwolnienie do 200 tys. zł.)?
b/ kogo nie obejmuje zwolnienie podmiotowe z VAT?
c/ utrata prawa do zwolnienia podmiotowego.
d/ zwolnienie przedmiotowe w IK – które usługi i dostawa towarów ściśle związanych z usługami kulturalnymi może być zwolniona a kiedy instytucja kultury zwolnienia nie może zastosować?
3. Zasady ustalania podatku VAT – obowiązek podatkowy:
a/ ogólne zasady rozliczania podatku VAT.
b/ czynności złożone świadczone przez IK a stawka VAT .
c/ obowiązek podatkowy VAT w IK – ogólny czy szczególny?
d/ umowy cywilnoprawne a VAT w IK:
– najem, dzierżawa,- sponsoring i reklama – ewidencja księgowa,
– nieodpłatne świadczenia: darowizny, użyczenia, konkursy.
4. Dokumentacja w podatku VAT – jak wystawiać i jak księgować:
a/ czy IK powinna wystawić rachunek czy fakturę osobie fizycznej np. potencjalnemu uczestnikowi zajęć na jego żądanie ? Jeśli tak, to jak powinien wyglądać taki dokument?
b/ jakie dane powinna zawierać faktura?
c/ terminy wystawienia faktur.
d/ faktury i noty korygujące – które kiedy?
e/ faktury zaliczkowe.
f/ czym jest faktura pro forma?
g/ faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych.
h/ dokumenty, które nie uprawniają do odliczenia VAT-u.
i/ faktury korygujące „ in minus” i „in plus” – po zmianach.
j/ faktura a sprzedaż na kasie fiskalnej.
5. Zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT- em (w tym: wybrane zagadnienia w zakresie czynności zwolnionych z VAT oraz wyłączonych z opodatkowania tym podatkiem) – ewidencje:
a/ podstawa opodatkowania – definicja.
b/ prawo do odliczenia VAT w instytucjach kultury: artystycznych i pozostałych.
c/ częściowe odliczanie VAT- struktura (prewspółczynnik i proporcja) w Instytucjach Kultury.
d/ korekta odliczeń VAT: roczna , 5-letnia i 10-letnia – wyliczone przykłady.
e/ zmiany w podatku VAT w zakresie proporcji.
6. JPK_V7M(2) /JPK_V7K(2) – po zmianach – wybrane zagadnienia dla IK:
a/ jakie oznaczenia w zakresie podatku VAT należnego i podatku naliczonego stosuje IK w ewidencji JPK_V7M :
– dotyczące grup towarów i usług- GTU 1-13,
– typów dokumentów w ewidencji sprzedaży i zakupu,
– dodatkowych danych ewidencyjnych
7. Zmiany w rozliczeniach VAT na 2025r.
8. Zasady wypełniania CIT -8 i CIT- 8 /0 za 2024r.- wyliczenia przykładów.
9. Odpowiedzi na pytania.
