I. Przychody ze stosunku pracy – zasady opodatkowania świadczeń, w tym m.in.
1. Nieodpłatne świadczenia na rzecz pracownika a obowiązek zwiększenia przychodu w PIT– praktyczne przykłady.
2. Świadczenia pozapłacowe w podstawie wymiaru składek – czy każdy przychód podatkowy stanowi podstawę wymiaru składki? – omówienie na wybranych przykładach.
3. Oświadczenia i wnioski składane przez pracownika (PIT-2) – wyjaśnienie, na praktycznych przykładach – kiedy i jakie wnioski oraz oświadczenia, w oparciu o ustawę PIT, mogą składać pracownicy oraz jaki ma to wpływ na bieżącą wypłatę.
4. Korekty wynagrodzeń, w tym:
a/ rozliczenie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń na przełomie roku,
b/ korekta składek ZUS a podstawa opodatkowania,
c/ korekta wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy.
5. Ulgi w ustawie PIT uwzględniane przez płatnika – omówienie warunków wymaganych dla skorzystania z wybranych zwolnień przedmiotowych, w tym np.:
a/ odszkodowania i zadośćuczynienia,
b/ zapomogi i inne świadczenia socjalne,
c/ medycyna pracy i inne świadczenia oraz ich ekwiwalenty wymagane przepisami bhp,
d/ korzystanie ze zwolnień w ramach ulgi PIT-0 (ulga na powrót, ulga 4+, ulga dla seniora, ulga dla młodych),
e/ dokształcanie, doskonalenie zawodowe.
6. Należności z tytułu podróży służbowej a przychód pracownika – zasady przyznawania i rozliczania należności związanych z zagranicznymi i krajowymi podróżami służbowymi pracowników oraz osób niebędących pracownikami.
7. Wypłaty wynagrodzeń po ustaniu zatrudnienia – zasady rozliczania w PIT.
II. Dodatkowe świadczenia na rzecz pracowników i osób niezatrudnionych w firmie, w tym:
1. Imprezy integracyjne, spotkania okolicznościowe z udziałem pracowników, zarządu, osób towarzyszących, kontrahentów – źródło finansowania, możliwość rozpoznania kosztu a przychód uczestnika.
2. Prezenty, upominki, gadżety, świadczenia okolicznościowe – koszt podatkowy czy reprezentacja, przychód czy darowizna?
3. Samochód służbowy używany do celów prywatnych – wydatki na samochód w kosztach firmy a obowiązek ustalenia przychodu u korzystającego.
4. Sfinansowanie zakwaterowania pracownikom oddelegowanym – wydatek w interesie pracodawcy czy pracownika?
5. Opłacenie noclegu zleceniobiorcy, członka rady nadzorczej a koszt spółki – możliwość zwolnienia w PIT.
6. Konferencje, szkolenia, spotkania biznesowe zarządu a rozpoznanie kosztu spółki.
III. Świadczenia finansowane przez pracodawcę wynikające z innych ustaw:
1. Dokształcanie i doskonalenie zawodowe, w tym szkolenie pracownika, zleceniobiorcy, kontrahenta a możliwość uznania kosztu i zasady zwolnienia w PIT.
2. Wydatki na szkolenie przyszłego pracownika – możliwość zaliczenia do kosztów, gdy pracownik nie podejmie pracy.
3. Świadczenia wynikające z przepisów bhp – podstawowa opieka medyczna pracownika, członka zarządu, zleceniobiorcy (w tym okulary, badania okresowe). Czy i kiedy świadczenia uznane zostaną za koszt podatkowy i czy świadczenie takie należy opodatkować podatkiem PIT?
4. Napoje, posiłki dla zleceniobiorcy i zarządu – konieczność zapewnienia, możliwość zaliczenia do kosztów a przychód świadczeniobiorcy.
5. Przykłady świadczeń na rzecz wspólników i członków rady nadzorczej – możliwość zaliczenia do kosztów spółki, zasady rozliczenia przychodu w PIT.
IV. Działalność socjalna firmy:
1. Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych a koszty podatkowe.
2. Przykłady świadczeń finansowanych z ZFŚS i ich efekt podatkowy u otrzymującego (vouchery, bilety, karnety, dopłata do wypoczynku).
3. Działalność socjalna finansowana ze środków obrotowych
4. Zapomogi i źródła ich finansowania.
V. Umowy zlecenia, umowy o dzieło oraz czynności związane z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich – wybrane zagadnienia:
1. Świadczenia niepieniężne dla zleceniobiorców, osób pełniących funkcje społeczne oraz osób, którym organ administracji państwowej zleca wykonanie określonych czynności – zaliczka na PIT, pobór zaliczki przy braku wypłat w pieniądzu.
2. Ryczałtowe koszty uzyskania przychodu – możliwość rezygnacji z KUP, zasady potrącania.
3. Podróż osoby niebędącej pracownikiem – zasady stosowania zwolnienia z PIT.
4. Wydatki na dokształcanie zleceniobiorcy a obowiązek sporządzenia PIT.
5. Ryczałtowe opodatkowanie umów cywilnoprawnych.
VI. Przychody z innych źródeł, w tym:
1. Zwolnienia z opodatkowania prezentów i nagród o wartości nieprzekraczającej 200zł a przekazanie świadczeń o wyższej wartości.
2. Zasiłki wypłacane przez płatnika – zasady wykazywania w informacji PIT.
3. Przychód ze stosunku pracy czy przychód z innych źródeł – zasady kwalifikacji przychodu.
VII. Sesja pytań i odpowiedzi – konsultacje z wykładowcą.
